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索 引 号:    012950222/2019-37297 信息分类:     / 政策法规 /
发布机构:     生成日期:    2019-06-14
生效日期:     废止日期:    
信息名称:    南京市供销合作总社2019年内部审计工作指导意见
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南京市供销合作总社2019年内部审计工作指导意见

    

关于印发《南京市供销合作总社2019

内部审计工作指导意见》的通知


各直属企业:

     根据《中华人民共和国审计法》、《江苏省内部审计工作规定》的要求,现将《南京市供销合作总社2019年内部审计工作指导意见》印发给你们,请结合实际,认真贯彻落实。





南京市供销合作总社

2019321





南京市供销合作总社

2019年内部审计工作指导意见


2019年,是深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的重要一年,也是供销社围绕乡村振兴战略,不断推进深化改革的重要一年。今年内审工作要以防范风险、推进改革、提升质量为目标,充分发挥内部审计监督、预防和评价职能,切实肩负起保障供销社企业经济健康平稳运行和社有资产保值增值的责任。结合新常态下我市供销合作社系统实际,现提出如下意见:

一、全年内部审计工作整体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号,以下简称《规定》)及《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》(审法发[2018]2号,以下简称《意见》)精神,紧紧围绕供销社中心工作,突出重点,求真务实,继续深化社有资产审计和经济效益审计,严格落实“两个必审”:领导干部离任审计和基建项目审计,稳步推进各项常规审计,为企业进一步完善内控制度和提高效益服务,为供销社综合改革和合作事业健康发展服务。

二、建立健全内部审计工作机制,为履行内部审计职能提供基础保障

各单位要认真学习《规定》和《意见》精神,充分认识《规定》的出台实施,是贯彻落实党中央国务院关于加强内部审计工作、充分发挥内部审计作用指示精神的重大举措,提高对内部审计工作重要性的认识,建立健全内部审计工作机制。各单位应积极整合部门机构和人力资源,组建设立独立的内部审计机构,配备相应的专(兼)职内部审计人员,积极开展内部审计监督,提升科学决策水平。不具备设置独立内部审计机构条件的单位要创造条件,积极行使内部审计职责。各单位主要负责人应直接领导内部审计工作,积极支持内部审计机构独立客观地开展工作。

三、突出主线,明确重点,服务改革发展大局

(一)持续加强社有资产审计,提升社有资产运营质量,促进供销合作事业健康有序发展。社有资产是供销合作社生存和发展的基础,是服务“三农”的重要抓手,各单位内审机构要充分认识社有资产审计的重要性,从进行摸清家底等基础性工作提升到有效提高社有资产运营质量,逐步探索和改进社有资产审计监督方式,形成社有资产审计与财务收支审计、效益审计、经济责任审计多种审计相结合的审计模式,不断提高审计监督的效率和效果,促进社有资产保值增值。

(二)继续深化经济效益审计,加强企业规范管理,实现企业健康可持续发展。测评本部门、本单位业务活动的绩效水平,提出改进管理和提高绩效的建议,是内部审计的主要任务。各单位内审部门要继续深入开展企业年度效益审计,合理认定经营成果,客观反映企业经营状况。在审计过程中,要把检查企业绩效状况和落实预算执行情况相结合,把检查企业年度目标考核任务与促进企业完善治理结构、转变发展方式相结合,揭示企业在经营管理活动中可能存在的制度性缺陷和管理性漏洞,认真督促整改,完善管理体制,同时要把企业年度效益审计结果作为企业负责人年度考核的重要依据,为领导决策提供依据。

(三)积极完善经济责任审计,加强履职监管,促进党风廉政建设。各单位内审部门要认真贯彻落实国家、省市有关经济责任审计的办法和规定,进一步提高认识,建立和完善领导干部经济责任审计制度,形成对权利的长效监督机制。要着力做到以下几点:一是坚持实施“离任必审”,并应积极开展“定期轮审”,逐步扩大经济责任审计覆盖面,积极为干部选拔、任用、考核、奖惩提供依据。二是力争在审计内容上有所突破,将审查财务账目和审视经营决策相结合,将检查领导干部履职尽责情况与促进领导干部主动有效作为相结合,既要肯定成绩,也要指出问题,确保经济责任审计成果可信、可靠、可用。三是逐步建立协调配合机制。积极与纪检、监察部门密切配合,建立信息共享、资源整合、方式互补的监督运行机制,充分发挥经济责任审计的制约和防范作用。

(四)着力推进重点项目审计,防范控制风险,助推供销合作社发展。近年来,随着供销社深化改革的不断深入,社有企业在发展实体性合作经济组织上不断突破,出现投资项目多元化、经营方式多样化、管理层次多级化的局面。各内审机构要全力做好社有资金重大投入项目审计和工程预决算审计,事前参与项目的立项、评估和论证,事中跟踪项目的建设和资金使用情况,事后掌握项目实际效果和收益状况。通过加强管理、堵塞漏洞,促进投资管理水平和资金使用效益的提升。在审计过程中,要注重与财务、纪检监察等部门的协同与联系,做到互相配合,形成监督合力。

四、加强基础建设,提升内审工作质量和水平

(一)加强内部审计队伍建设,提高整体素质。按照市审计局“全面提升干部队伍素质三年行动计划”的要求,要不断强化内审人员的岗位培训和后续教育工作,积极采取措施支持和保障内部审计人员进行学习培训,提高整体素质和专业水平。一是要加强业务知识和法规政策的经常性培训,积极组织内审人员参加内审协会举办的理论与实践培训学习班,同时强化后续教育学习;二是开展多种形式的系统内部和同行业之间的内部审计工作的交流,拓展内部审计人员的思维,以达到更新理念、共享成果、共同提高的目的。三是鼓励内审人员踊跃报考中级审计师、国际注册内部审计师CIA等职业资格考试,通过学习考试,改善知识结构提高整体素质。

(二)强化内部审计规范管理,提高审计能力。各内审机构要结合自身实际,进一步健全和完善内部审计的工作制度和规定,明确内部审计活动的目标、权限和职责,逐步促使内部审计工作制度化、规范化、标准化。一是要科学制定年度内部审计项目计划,在突出重点的基础上,推进审计全覆盖;二是要完善审计项目质量控制制度,健全内部审计文件材料立卷归档作业规范;三是要提高内部审计工作的时效性,及时发现和指出发展中的风险隐患,提出有针对性的意见和建议;四是加强委托审计业务的质量控制。将选取中介机构的遴选程序逐步规范化、制度化,对委托社会中介机构的审计项目,要做好质量监督和审核,确保审计报告的质量。

(三)创新审计方法,强化质量控制。各内审机构要积极推进内部审计信息化建设,明确内部审计信息化建设重点,探索适合本企业实际的审计信息化建设路径。大力推广运用计算机审计方法,逐步建立以在线审计、实时审计为特征的联网审计,全面提升“大数据”运用能力和水平,努力打造基于内部控制、质量控制、优化治理的信息技术审计。

五、强化内部审计结果的运用,提高审计效果

为贯彻落实《意见》中关于内部审计成果运用的要求,各内审机构要继续加大内审结果的运用力度,注重成果转化。一是要充分认识审计整改工作的重要性,积极争取本企业领导的支持,推动审计结果的有效运用,对审计意见、整改防范跟踪督促落到实处;二是建立责任追究机制,对审计发现的问题要依法依规作出处理,严肃追究有关人员责任,对发现的问题,应及时移送相关部门处理;三是尝试建立审计整改结果公开制度或通报制度,将审计结果以适当方式在一定范围内公开,主动接受社会公众监督。

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